DDV in davki na zlato v Sloveniji: kaj morate vedeti

Naložbeno zlato uživa v EU izjemno ugoden davčni status – oproščeno je DDV, kapitalski dobiček fizičnih oseb pa v Sloveniji ni obdavčen z dohodnino. To ni davčna praznina, ampak namerna zakonodaja, ki priznava zlato kot monetarno kovino. Poglejmo, kaj to konkretno pomeni.

DDV: 0 % za naložbeno zlato

Direktiva Sveta EU 98/80/ES (uveljavljena leta 2000) uvaja obvezno oprostitev DDV za "naložbeno zlato" po vsej EU. V Sloveniji je to preneseno v Zakon o davku na dodano vrednost (ZDDV-1), 77.–81. člen. Za oprostitev mora zlato izpolnjevati vse spodnje pogoje:

• Palice ali ploščice s čistino ≥ 995/1000, teže sprejete na trgu plemenitih kovin.
• Kovanci s čistino ≥ 900/1000, kovani po letu 1800, ki so ali so bili zakonito plačilno sredstvo v državi izvora in se prodajajo po ceni, ki ne presega tržne vrednosti zlata za več kot 80 %.

Seznam priznanih kovancev objavlja Evropska komisija enkrat letno. Med njimi so Vienna Philharmonic, Krugerrand, Maple Leaf, American Eagle in Britannia.

DDV na srebro: 22 %

Za srebro (in platino, paladij) oprostitev NE velja – vsi nakupi so obdavčeni z redno stopnjo DDV 22 %. To je pomembna razlika, ki zniža privlačnost srebra kot naložbe v primerjavi z zlatom, zlasti pri manjših količinah.

Dohodnina od prodaje zlata: 0 % za fizične osebe

V Sloveniji kapitalski dobiček od prodaje fizičnega naložbenega zlata NI obdavčen z dohodnino, ker zlato ni obravnavano kot vrednostni papir ali kapitalska naložba v smislu Zakona o dohodnini (ZDoh-2).

Pomembna razlika: če trgujete z ETF-i vezanimi na zlato (npr. iShares Physical Gold, Xetra-Gold), so ti obravnavani kot finančni instrumenti in kapitalski dobiček je obdavčen kot pri delnicah. Fizično zlato v vaši lasti pa ni.

Dediščina in darila

Zlato spada med premoženje, ki je predmet Zakona o davku na dediščine in darila. V I. dednem redu (zakonec, otroci) je oproščen, v ostalih redih velja lestvica od 5 % do 39 %.

Prijava gotovine in zlata na meji

Če potujete iz Slovenije v državo izven EU (npr. Švica, Srbija, ZDA) z zlatom v vrednosti nad 10.000 EUR, morate to prijaviti carini. To ni davek, ampak obveznost poročanja proti pranju denarja. Znotraj Schengena obveznosti ni, priporočljivo pa je imeti dokazilo o nakupu.

Nakupi nad 15.000 EUR: identifikacija

Trgovci z zlatom so na podlagi Zakona o preprečevanju pranja denarja (ZPPDFT-2) dolžni identificirati stranko pri nakupih nad 15.000 EUR (ali povezanih nakupih v seštevku). To pomeni predložitev osebnega dokumenta in podpis kratke izjave o izvoru sredstev.

Za podjetja: drugačna slika

Če zlato kupuje pravna oseba, se obravnava kot poslovno sredstvo. Kapitalski dobiček je vključen v davek od dohodkov pravnih oseb. Zaradi tega je za dolgoročno naložbo v zlato v veliki večini primerov ugodneje kupovati kot fizična oseba.

Kratek povzetek

• Nakup naložbenega zlata: 0 % DDV
• Prodaja fizičnega zlata (fizična oseba): 0 % dohodnine
• Dediščina znotraj I. dednega reda: oproščeno
• Nakup srebra: 22 % DDV
• Prevoz izven EU nad 10.000 EUR: prijava carini

Ta članek je informativne narave in ne nadomešča davčnega svetovanja. Za konkretne primere se posvetujte z davčnim svetovalcem.